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成本监审工作
丹东市自来水公司成本监审报告书
发布日期:2015/9/23 12:17:00来源:浏览:()

  编 号:150002

  监审对象:丹东市自来水总公司

  监审项目:城市供水总成本、单位成本

 

成本监审结论报告书

 

 

 

 

  丹东市物价局成本调查监审分局

  二〇一五年七月一日
 


 

成本监审结论报告书

        成本监审申请单位:丹东市自来水总公司

        成本监审项目:城市供水总成本、单位成本                                                                                                                                                                     

编号:150002

一、成本监审目的

核定丹东市自来水总公司城市供水的定价成本

二、审核的会计期间

2012年1月1日至2014年12月31日

三、成本监审依据

(一)法律依据

1、《中华人民共和国价格法》;

2、《中华人民共和国会计法》;

3、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第42号令);

4、国家发改委《政府制定价格技术规范》(发改价格 [2007]1219号);

5、国家发改委《关于做好城市供水价格调整成本公开试点工作的指导意见》 和《城市供水定价成本监审办法(试行)的通知》(发改价格[2010]2613号);

6、辽宁省物价局《政府制定价格成本监审办法实施细则》(辽价发[2006]97号);

7、财政部《企业会计准则》、《企业会计制度》及有关规定;

8、 丹东市物价局《关于规范丹东市成本监审工作的通知》(丹价发[2008]128号)。

(二)有关资料

1. 2012-2014年度自来水公司审计报告、财务报表;

2. 2012-2014年总账、明细账;

3.其他所需的有关成本资料。

四、成本监审程序

1、按照市物价局成本监审分局的工作安排,向丹东市自来水总公司发出《成本监审通知书》,成立监审工作组。根据成本监审工作的规定,要求其提供成本监审所需的成本资料。

2、实地调查了解市自来水总公司的经营环境,熟悉自来水生产流程,掌握生产设施建设、维护使用利用情况。

3、查阅经辽宁东华会计师事务所审查通过的企业年度会计报表、帐薄和原始材料,并对各项数据的真实性、合理性进行核查。

4、按照企业财务制度和成本监审相关规定,对各项数据进行核算、分类和归集。

5、根据监审情况,将成本监审结论告知丹东市自来水公司,对本结论如有异议应在接到告知5日内向监审单位提出书面复核申请。

6、撰写《丹东市自来水成本监审报告》

五、成本监审说明

(一)公司基本情况

丹东市自来水总公司始建于1913年,注册资本7572万元,是集供水生产、供水经营、管网维修为一体的国有大型二类企业。总公司下设17个基层单位、13个机关处室,现有在编人员1648人(其中在岗人员1338人,内退人员310人)。现有水厂2个,城市水源8处、净水场7处,设计供水能力20万吨/日,实际供水12.2万吨/日。遍布城区的DN75—DN1400输配水管道746.95公里。运行管理的二次供水泵站300座,负责我市400余个小区的二次供水任务。城市供水取自鸭绿江表层水,水质优良。水质综合合格率100%,市中心区压力0.16mpa,达到国家二级标准。

(二)成本监审方法

本次监审,我们依据丹东市自来水公司提供的近三年供水相关资料,结合未来可预见并可准确计算的因素确定了丹东市城市供水定价成本。

采用以下公式计算城市供水定价成本:

1、总定价成本=制水成本+输配成本+期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)-需扣除的非主营业务成本

2、单位定价成本(元/立方米)=总定价成本/核定有效年供水量

(三)成本监审情况说明

1、修理费的核定

按照《城市供水定价成本监审办法(试行)》 “修理费最高不得超过核定固定资产原值的2%” 的规定, 自来水公司2013年、2014年修理费按固定资产原值的2%核定,2012年修理费不足固定资产原值的2%,据实核定, 据此核定的修理费三年平均为5949349.88元,核减922450.12元。

2、固定资产折旧的核定

扣减接收二次加压泵房改造折旧,2012、2013、2014年在输配费用固定资产折旧中分别为157355.68元、94633.15元、107151.43元,三年平均核减119713.43元。

3、业务费的核定

市自来水公司2012、2013、2014年上报的业务费金额分别为502300元、77300元、35700元。根据《城市供水定价成本监审办法(试行)》中“业务费按照实际发生额的60%计入定价成本”的规定,核定业务费三年平均金额为205100元,核减82040元。

4、职工薪酬的核定

(1)销售费用核减2012学生临时工工资628200元,2013年、2014年没有学生临时工,三年平均核减209400元。

(2)核减管理费用中与供水成本无关人员的工资及附加费。

核减管理费用中与供水成本无关人员的工资及附加费。核减常年外借、卫生所人数2012、2013、2014年分别为27人、27人、21人,工资及附加费分别为654895.4元、798739.84元、656000元。

核减停薪人员的保险2012、2013、2014年保险分别为82600元、99600元、70000元。上述两项三年平均核减787278.41元。

5、管理费用、销售费用按比例核算

丹东市自来水公司除售水主营业务外同时有小区内管道铺设、户内维修等其他业务,形成其他业务收入,存在与主营业务共同使用资产、人员或统一支付费用的情况,因此应按照收入配比原则对管理费用和销售费用进行分摊。按照主营业务收入和其他业务收入确定的分摊比例为78.26%,据此核定的期间费用为30028766.19元,核减8163411.34元。

六、定价成本审核结论

丹东市自来水公司报的2012、2013、2014年平均供水总成本为117571095.95元,单位供水成本为3.54元/吨;成本监审核定的供水总成本为107286802.64元,单位供水成本为3.23元/吨;核减总成本10284293.31元,单位成本0.31元/吨。

七、其他说明

1、《关于公布丹东市政府制定价格成本监审目录的通知》(丹价发[2008]127号)的规定,凡列入丹东市价格成本监审目录的,价格主管部门将定期对其商品和服务价格成本进行监审。

2、本结论报告仅作为本次调整丹东市供水价格的成本依据,未经市成本调查监审分局允许,不得作为它用或发表于任何公开媒体。

3、随着时间的推移和市场等因素的变化,监审项目的价格成本将发生变化。因此,本结论报告有效期限为一年。

4、本结论报告一式四份,报省成本调查监审分局、市物价局,送局行政审批办、存档。

八、成本监审作业日期

2015年4月28日至2015年6月30日

九、成本监审人员

组长:李爱民

成员:崔坤、田继业、刘媛媛

附:

城市供水定价成本核定表

二〇一五年七月一日



城市供水定价成本核定表
项目名称 行次及关系 上报数 核增(减)数 核定数
年供水总量(m3) E1 44,534,533  0.00 44,534,533.33
年售水总量(m3) E2 32,230,540  0.00 32,230,540.00
核定年供水总量(m3) E3=E1*(1-E6/100) 33,229,479  0.00 33,229,478.88
设计日综合生产能力(m3/日) E4 200,000  0.00 200,000.00
实际日综合生产能力(m3/日) E5 122,012  0.00 122,012.42
核定管网漏损率(%) E6 25.38% 0.00 25.38%
一、制水成本(元) E7=E8+10+…E16 40,391,200.00  -310,000.00 40,081,200.00
1、源水费 E8 3,004,966.67  0.00 3,004,966.67
其中:水资源费 E9 3,004,966.67  0.00 3,004,966.67
2、制水环节职工薪酬 E10 10,798,266.67    10,798,266.67
3、原材料费 E11 982,366.67  0.00 982,366.67
4、动力费 E12 22,743,433.33  0.00 22,743,433.33
5、外购成品水费 E13 0.00  0.00 0.00
6、修理费 E14 496,666.67  -310,000.00 186,666.67
7、制水环节固定资产折旧 E15 2,122,633.33  0.00 2,122,633.33
8、其他制水费用 E16 242,866.67  0.00 242,866.67
二、输配成本(元) E17=E18+…E24 37,909,000.00  -732,163.55 37,176,836.45
1、输配环节职工薪酬 E18 13,972,466.67  0.00 13,972,466.67
2、输配环节固定资产折旧 E19 4,232,700.00  -119,713.43 4,112,986.57
3、动力费 E20 9,026,600.00    9,026,600.00
4、修理费 E21 6,375,133.33  -612,450.12 5,762,683.21
5、机物料消耗 E22 1,112,566.67    1,112,566.67
6、管网检测费 E23 108,530.27    108,530.27
7、其他输配费用 E24 3,081,003.06    3,081,003.06
三、期间费用(元) E25=E26+E27+E28 39,270,895.95  -1,078,718.41 38,192,177.54
1、管理费用 E26 21,788,689.04  -869,318.41 20,919,370.63
2、销售费用 E27 16,846,166.67  -209,400.00 16,636,766.67
3、财务费用 E28 636,040.24  0.00 636,040.24
四、需扣除的非主营业务成本(元) E29 0.00  -8,163,411.34 -8,163,411.34
五、供水总成本(元) E30=E7+E17+E25+E29 117,571,095.95  -10,284,293.31 107,286,802.64
六、单位售水成本(元/m3) E31=E30/E3 3.54  -0.31 3.23